2024년 홍콩 세무청(IRD) 기준

1. 역외소득 면제(OFSI) 기본 원칙

✅ 적용 요건

  • 영업 활동의 실질적 관리(Substantial Activities) 가 홍콩 외부에서 진행
  • 수익 창출 과정의 핵심 가치 사슬(Key Value Chain) 이 역외에서 구성

✅ 면제 범위

  • 물품 무역 · 서비스 수출 · 지식재산권 라이선싱 등 모든 역외 소득
  • ※ 단, 무형자산 거래(커미션 등)는 특별 심사 대상

2. 세무 심사 프로세스

단계 내용 소요 기간
1단계 사전 심의 요청서(DIR124) 제출 2~4주
2단계 역외 활동 증빙 서류 심사 8~12주
3단계 현지 실사(필요시) +4주

⚠️ 평균 심사 통과율

  • 일반 무역: 68% (2023년 IRD 통계)
  • 서비스형 커미션: 12% 이하

3. 필수 증빙 서류 체크리스트

  • 거래 증명

    • 해외 공급업체/구매자와의 계약서
    • 물류 추적 문서(B/L, AWB)
    • 외화 수취 증명(해외 은행 계좌 거래 명세)

  • 운영 증명

    • 해외 사무실 임대 계약서
    • 현지 직원 고용 계약 및 급여 명세
    • 제3국 회의록(Minute of Meeting)

4. 리스크 관리 방안

  • Plan A : 일반 과세(16.5%) + 세액 공제 혜택 활용

    • R&D 지출 300% 세액 감면
    • 해외 세금 납부액 상계

  • Plan B : 세무 컨설팅 패키지 구매

    • Phase 1 : 사전 적격성 진단(Feasibility Study)
    • Phase 2 : 맞춤형 문서 체계 구축
    • Phase 3 : IRD 협상 대리

[법적 근거]
본 가이드는 홍콩 세법 제14조 "역외소득 면제 규정"에 근거하며,
최신 규정은 홍콩 세무청 공식 포털에서 확인 가능합니다.

전문가 연락처: OFSI 세무 컨설팅 부시타 (info@fusita.com)

태그: 세무신고, 역외소득, 소득면제

답글 남기기